Punktskatt på alkohol — så fungerar det för svenska brännerier
Punktskatten är den största enskilda skatten på spritdrycker i Sverige. Här förklarar vi hur den räknas ut, när den utlöses och hur man bokför den rätt — och hur StillCore automatiserar hela flödet från sats till Skatteverket.
Hur mycket är punktskatten på sprit?
Punktskatten på spritdrycker över 22 % volym är 617,90 kronor per liter ren etanol (2024/2026). Mellanklassprodukter 15–22 % beskattas med 161,87 kr/L. Skatten räknas alltså på den alkoholhalt som faktiskt finns i flaskan — volym multiplicerat med ABV. En flaska gin på 70 cl med 40 % ABV innehåller 0,28 liter ren etanol → 173,01 kr punktskatt per flaska.
När utlöses skatten?
Som godkänd upplagshavare betalar du inte skatt när spriten produceras utan först när den lämnar skatteupplaget. Det vill säga vid leverans till kund, försäljning i egen butik eller vid kassering utanför branschnormen. Den här uppskjutningen är avgörande för likviditet — du beskattas på det som faktiskt säljs, inte det som ligger på lager.
Vad är småproducentrabatten?
Brännerier som producerar mindre än 10 hektoliter ren etanol per år omfattas av småproducentrabatten enligt lag 2022:155. Det innebär 50 % rabatt på alkoholskatten — en gin-flaska som normalt skulle kosta 173 kr i skatt kostar då 86,50 kr. Rabatten appliceras automatiskt i deklarationen om du är registrerad som småproducent hos Skatteverket.
Hur deklarerar man?
Punktskatt-deklarationen lämnas månadsvis till Skatteverket senast den femte i andra månaden efter beskattningsperioden. Du summerar all ren etanol som lämnat skatteupplaget, räknar fram bruttoskatt, drar av ev. småproducentrabatt och betalar in. Deklarationen görs i Skatteverkets e-tjänst — StillCore genererar ett färdigt underlag som kan kopieras rakt in, eller en PDF att bifoga som bilaga.
Hur bokförs punktskatten?
Enligt BAS-kontoplanen bokförs försäljning på 3001 (varor 25 %) och punktskatten särredovisas som skuld på 2660 (Särskilda punktskatter). När du synkar en faktura till Fortnox eller Visma eAccounting skapar StillCore en separat verifikation: Debet 3001 / Kredit 2660. Detta håller punktskatten spårbar separat från moms och ger din revisor en klar bild.
Vanliga frågor
Vad kostar punktskatten på en flaska gin?
En flaska gin på 70 cl med 40 % ABV innehåller 0,28 L ren etanol. 0,28 × 617,90 kr = 173,01 kr punktskatt. Som småproducent betalar du halva: 86,50 kr.
När börjar jag betala punktskatt?
Punktskatten utlöses när alkoholen lämnar skatteupplaget — vid leverans, försäljning eller dokumenterad kassering utanför branschnormen. Inte vid produktion.
Vad räknas som småproducent?
Ett bränneri som producerar under 10 hektoliter ren etanol per år. Status registreras hos Skatteverket och ger 50 % rabatt på punktskatten enligt lag 2022:155.
Hur ofta ska punktskatten betalas?
Månadsvis. Deklaration + betalning görs senast den 5:e i andra månaden efter beskattningsperioden — t.ex. januari redovisas senast 5 mars.
Vilket konto i BAS-kontoplanen används för punktskatt?
Punktskatt bokförs som skuld på konto 2660 (Särskilda punktskatter). Försäljningen ligger kvar på 3001 och momsen på 2611 som vanligt.
Vill du se hur StillCore löser detta?
Boka demo